Инвестируя на фондовой бирже, у частных инвесторов есть возможность возвращать часть ранее уплаченных налогов. Один из доступных способов получить налоговый вычет — открыть счет ИИС.
Раньше существовало только два вида налоговых вычетов по ИИС. Налоговый вычет тип А (ИИС-1) и тип Б (ИИС-2). В 2024 году власти заменили их на новый ИИС-3 и разработали новую механику получения налоговых вычетов. Однако окончательные поправки в законодательство не приняты, но давайте разберемся, что уже известно про новый инвестиционный счет и как он будет работать.
Что такое ИИС?
Ранее мы подробно рассказывали о том, что такое ИИС и в чём его особенности. Давайте вспомним, какие существуют варианты налогового вычета по такому типу счёта:
Вычет тип А — на взносы (ИИС-1)
Государство возвращает 13% той суммы, которую инвестор внёс на ИИС за год, но не более 52 тысяч рублей. То есть для получения максимального вычета нужно пополнить ИИС на 400 тысяч рублей и заплатить за этот год НДФЛ по ставке 13% в размере не менее 52 тысяч рублей.
Вычет тип Б — на доход (ИИС-2)
По этому счету инвестор освобождается от уплаты налога на инвестиционную прибыль. Сумма вычета не ограничена, то есть инвестор может заработать сколько угодно и забрать себе весь доход. При этом налог на дивиденды по акциям и облигационным купонам уплачивается в обычном порядке.
Условия предоставления налоговых вычетов по ИИС-3
На новом инвестиционном счёте размер налогового вычета на взносы будет привязан к сумме годового заработка инвестора по всем источникам дохода. Если он заработал в год меньше 5 млн рублей, то с внесенной на ИИС суммы сможет вернуть 13%, но не более 52 тысяч рублей. Если инвестор заработал свыше 5 млн рублей, он может получить вычет по ставке 15%, при этом максимальный размер вычета не может превысить 60 000 рублей.
Основные условия получения вычетов на ИИС-3 совмещают в себе механизм двух типов ИИС. Кроме того, правительство предлагают еще несколько важных нововведений.
Сравним, как изменятся условия с появлением ИИС-3.
| Условие | ИИС-1 | ИИС-2 | ИИС-3 |
| Срок | Минимум 3 года | Минимум 3 года | Минимум 5 лет, срок постепенно повысят до минимальных 10 лет в 2031 году |
| Тип вычета | На взносы | На доход | И на взнос, и на доход |
| Максимальная сумма в год | Можно пополнить не более 1 млн рублей | Можно пополнить не более 1 млн рублей | Нет ограничений |
| Размер вычета | 52 000 рублей | Нет ограничений | 60 000 рублей |
| Купоны и дивиденды | Можно выводить на банковский счёт, в зависимости от брокера | Можно выводить на банковский счёт, в зависимости от брокера | Останутся на ИИС |
Раньше инвесторы должны были выбирать только один тип ИИС — ИИС-1 или ИИС-2 — и решение было нельзя изменить после начала получения налоговых вычетов. Одновременно два ИИС могли быть только в момент смены брокера, и то не дольше месяца. Если нарушить это правило, инвестору приходилось возвращать все полученные вычеты. С момента, когда инвестор перейдет на ИИС-3, ему будет разрешено владеть одновременно тремя индивидуальными инвестиционными счетами.
Что осталось без изменений:
- Инвесторы не смогут покупать на ИИС иностранные ценные бумаги. Но смогут продать те, которые уже есть на счете.
- Если закрыть ИИС раньше минимального срока, придется вернуть полученные вычеты. Исключение — если срочно понадобились деньги на дорогостоящее лечение.
Кроме того, важно знать, что на новом ИИС власти планируют предусмотреть страхование, по аналогии с вкладами.
Начиная с 1 января 2024 года открыть ИИС-1 и ИИС-2 уже нельзя. Старые инвестиционные счета продолжат действовать, их можно оставить и дальше получать доход и вычеты. А можно перевести в ИИС-3. Срок владения автоматически зачтется в счет нового ИИС, но не более 3 лет.
Как получить налоговый вычет по ИИС-3?
Общие условия получения сохранятся как для всех налоговых вычетов, действующих в нашей стране.
- Получать вычет может только плательщик НДФЛ. Если гражданин нигде не работает официально и не платит налоги, вычет оформить он не сможет.
- Подать налоговую декларацию можно в течение года. Раз в год за предыдущий отчетный период или сразу за три предыдущих года.
- Срок получения налогового вычета занимает около 4 месяцев. Из них 3 месяца длится камеральная проверка, и еще месяц уходит на перечисление платежа.
Ранее для ИИС был доступен упрощенный налоговый вычет. Если инвестор зарегистрирован на сайте ФНС, он может оформить упрощенный вычет по инвестициям в личном кабинете налогоплательщика. Документы подавать не придется — налоговая сама запросит необходимую информацию. Достаточно сформировать запрос и направить его в личном кабинете. В этом случае срок сократится до 1,5 месяца. Однако как это будет реализовано в ИИС-3 пока не известно. - Налоговый вычет приходит единой суммой на указанный счет. Получатель может использовать их на свое усмотрение.
Индивидуальный инвестиционный счет — это законная возможность прибавить к своему инвестиционному доходу до 60 000 рублей в год дополнительно. Задержка с принятием поправок по ИИС-3 никак не повлияет на возможность получения вычета за год, поэтому инвесторам остается дождаться окончательного принятия закона.
