Бенефициар. Кто это такой?

Бенефициар — это лицо или организация, получающие выгоду или доход от определенного актива, договора или другого юридического отношения. Несмотря на отсутствие официального определения в российском законодательстве, этот термин часто используется в юриспруденции и финансах в значении выгодоприобретателя. Важно отметить различие между бенефициаром и другими участниками финансовых и юридических отношений, такими как доверительный управляющий и владелец.

Доверительный, или трастовый управляющий — это лицо (или организация), управляющее активами от имени бенефициара. Он действует по поручению бенефициара и должен принимать решения, исходя из интересов последнего.

Владелец — это лицо, которое фактически является владельцем актива или имеет право на него. Бенефициар может не быть номинальным владельцем, но получать выгоду от актива, при этом именно он будет считаться реальным собственником.

В статье 3 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» представлены следующие определения выгодоприобретателя и бенефициарного владельца:

• Выгодоприобретатель — лицо, в пользу которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом;
• Бенефициарный владелец — физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Таким образом, в рамках данного закона рассмотренные понятия не являются синонимами. Например, выгодоприобретателем может считаться любой акционер компании, а бенефициарным владельцем — только тот, кто владеет более чем четвертью капитала.

Роль бенефициара в различных контекстах

• Бенефициар в доверительном управлении

В доверительном управлении бенефициар — это лицо, в интересах которого управляющий ведет дело. Доверительный управляющий получает право распоряжаться активами, однако он обязан действовать исключительно в интересах бенефициара, соблюдая условия доверительного договора. Бенефициар может получать доход от активов или в конечном итоге стать их собственником.

• Бенефициар в страховании

В страховании бенефициар — это юридическое или физическое лицо, которое получит страховую выплату в случае наступления страхового события. Бенефициаром может быть как сам страхователь, например в случае страхования от несчастных случаев, так и третье лицо. Выбор бенефициара является важным моментом при оформлении страхового полиса, поскольку именно он получает денежную компенсацию.

• Бенефициар в наследственном праве

В наследственном праве бенефициар — это наследник или лицо, получающее выгоду от наследства. Он назначается завещанием или определяется законодательством о наследовании. Бенефициар в данном контексте имеет право на активы, оставленные наследодателем, и обладает правом на их получение.

• Бенефициар в корпоративных структурах

В корпоративных структурах бенефициар — это лицо или группа лиц, которые фактически контролируют и получают выгоду от компании, даже если они не являются официальными акционерами. Например, это могут быть физические лица, владеющие контрольными пакетами акций через другие юридические лица или структуры (офшоры) .

Права и обязанности бенефициара

Права бенефициара варьируются в зависимости от контекста, однако общими являются:

• Право на получение выгоды от активов или средств;
• Право на информацию о состоянии активов, от которых он получает выгоду;
• Право на защиту своих интересов в случае конфликта с доверительным управляющим или другими сторонами.

Обязанности бенефициара могут включать:

• Соблюдение условий договора или законодательства (например, соблюдение требований налогового законодательства);
• Информирование доверительного управляющего или других сторон о любых изменениях, касающихся его прав или интересов;
• В некоторых случаях — совершение действий, направленных на защиту своих прав.

Государство заинтересовано в том, чтобы знать, кто является бенефициаром, то есть реальным владельцем компаний. Это важно как с точки зрения налогообложения, так и для понимания аффилированности компаний, в том числе с целью противодействия коррупции. Руководители юрлиц имеют право запрашивать у учредителей информацию о бенефициарных владельцах. Кроме того, организации обязаны ежегодно предоставлять сведения о бенефициарах в отчетности.

Выводы

Бенефициар играет важную роль в различных областях права и финансов, выполняя функцию выгодополучателя от различных активов, средств или прав. Понимание этой роли, а также различий между бенефициаром и другими участниками, необходимо для правильного управления активами и соблюдения интересов всех заинтересованных сторон.

Государство заинтересовано в раскрытии сведений о бенефициарах. Компании предоставляют эти данные в отчетности или по запросу госорганов.