Что такое налоговый вычет по ИИС и как его получить?

Получить не только прибыль от инвестиций, но еще и деньги от государства за свои вложения на бирже — такую возможность имеют многие граждане России. Речь идет об инвестиционных налоговых вычетах, которые положены владельцам ИИС. Какой тип вычета выбрать, какие условия при этом нужно выполнить и какие документы собрать — объясним подробно и простыми словами.

Что такое ИИС

Физлица не могут напрямую торговать на бирже. Им требуется профессиональный посредник в лице брокерской компании, который по поручению инвестора проводит его сделки. Сейчас эти операции совершаются за секунды в мобильном приложении или торговом терминале на компьютере. Средства для торговли инвестор вносит на брокерский счет.

Специальный тип брокерского счета — это ИИС, индивидуальный инвестиционный счет. Его запустили в России в 2015 году по инициативе Минфина. По состоянию на апрель 2023 года инвесторы на Мосбирже открыли почти 5,5 млн таких счетов. От обычного брокерского счета ИИС отличается набором ограничений и возможностей. Его главный плюс — в налоговых льготах. Но чтобы их получить, нужно выполнить ряд условий:

• завести ИИС и внести на счет любую сумму (максимальная сумма пополнения в год — 1 млн руб.)
• не выводить деньги с ИИС как минимум 3 года
• Открыть ИИС можно только один, в отличие от брокерского счета.

Типы налоговых вычетов по ИИС

• Вычет типа А (I тип) — “вычет на взнос”. Государство возвращает 13% от той суммы, которую инвестор положил на ИИС за год, но не более 52 тысяч рублей. То есть для получения максимального вычета, нужно пополнить ИИС на 400 тысяч рублей в год. Если ваш доход выше 5 000 000 ₽ и вы платите 15% НДФЛ, то максимальная сумма вычета увеличивается до 60 000 ₽. Этой налоговой льготой можно пользоваться, пока ИИС остается открытым.

Однако инвестору стоит помнить ряд нюансов:

1. получить налоговый вычет могут только те, кто платит НДФЛ по ставке 13% (то есть сотрудники, не оформленные официально, неработающие пенсионеры и студенты, родители в декретном отпуске и т.д. не могут претендовать на налоговый вычет; не имеют право на вычет самозанятые, которые платят НДФЛ по ставке 4% или 6%);
2. сумма вычета не может быть больше суммы уплаченных налогов.

Рассмотрим на конкретных примерах.

1. Николай в 2021 году открыл ИИС и пополнил его на 300 тысяч рублей. НДФЛ в том году он заплатил в размере 100 тыс. рублей. 300 тыс. руб. х 13% = 39 тыс. рублей. Николай может вернуть за 2021 год 39 тысяч рублей в качестве налогового вычета. 

2. Анна в 2020 году пополнила ИИС на 400 тыс. рублей. Но в том году Анна не работала и НДФЛ не платила. Налоговый вычет за 2020 год она получить не может.

3. Олег в 2019 году пополнил ИИС на 900 тыс. рублей. НДФЛ он заплатил размере 30 тыс. рублей. 900 тыс. рублей х 13% = 117 тыс. рублей. Но максимальный инвестиционный вычет в год составляет 52 тыс. рублей. Однако налогов Олег заплатил меньше этой суммы и за 2019 может получить инвестиционный вычет в размере только 30 тысяч рублей. 

• Вычет типа Б (II типа) — “вычет на прибыль”. Эта льгота позволяет не платить подоходный налог с прибыли, полученной от продажи бумаг на ИИС.     

Напомним, что доход от сделок с ценными бумагами облагается НДФЛ в размере 13%. Владельцы обычного брокерского счета должны перечислять налоги по итогам года, а владельцы ИИС — только при закрытии счета. И если инвестор выбирает вычет типа Б, то платить подоходный налог ему не придется. Это вид вычета, который освобождает от налога весь доход с продажи ценных бумаг на ИИС, без ограничений по сумме. Но при этом, отметим, что налог с дивидендов взиматься все равно будет. Ещё важные моменты:

1. инвестор может воспользоваться только одним типом вычета (если по ИИС хотя бы один раз получен вычет типа А, то оформить вычет типа Б нельзя);
2. чтобы воспользоваться вычетом, ИИС должен оставаться открытым не менее 3 лет (если инвестор, например, получил вычет типа А в первый год после открытия ИИС и потом закрыл счет на второй год, то деньги придется вернуть обратно в бюджет).

• Вычет III типа. Уже несколько лет российские власти обсуждают введение третьего типа ИИС. Его цель — стимулировать инвестиции граждан на срок более 10 лет. В Министерстве финансов предлагают запустить проект уже в 2024 году. По их концепции, ИИС-III позволит комбинировать льготы ИИС-I и ИИС-II. Однако пока законодательного утверждения этой инициативы не было.

Какой тип вычета по ИИС выбрать

Выбор зависит от стратегии инвестора, суммы вложений и аппетита к риску. Более популярен вычет типа А.

Налоговый вычет типа А подойдет тем, кто:

• имеет стабильный доход, облагаемый по ставке 13%;
• планирует пополнять ИИС каждый год;
• хочет быстрее получить выплаты;
• придерживается консервативной стратегии и не хочет совершать рискованные сделки ради высокой доходности.

Налоговый вычет типа Б подойдет тем, кто:

• не имеет стабильного дохода, облагаемого по ставке 13%, или он невысокий;
• имеет опыт в инвестировании и планирует получать доход от сделок более 400 тысяч рублей в год.

Тип налогового вычета не обязательно выбирать сразу после открытия ИИС, это можно сделать через несколько лет: после того, как инвестор подсчитает, какая льгота будет ему выгоднее.  

Какие документы нужны для оформления ИИС

• Вычет типа А

С 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения инвестиционных налоговых вычетов. Это значит, что инвестору не нужно предоставлять никакие документы в Федеральную налоговую службу (ФНС), всю информацию ведомству предоставят брокер и работодатель. Заявку на получение вычета можно подать через брокера, однако он должен быть подключен к этой упрощенной системе. Список таких брокеров доступен на сайте налоговой службы.

Вычет типа А также можно получить в обычном порядке. Для этого понадобится подать в ФНС лично или онлайн следующий пакет документов:

1. декларация 3-НДФЛ;
2. справка по форме 2-НДФЛ об уплаченных налогах
3. договор об открытии ИИС;
4. документы, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС;

Подробнее можно прочитать на сайте ФНС.

• Вычет типа Б

Вычет типа Б можно оформить через брокера, поскольку именно он выступает агентом при уплате данного налога, то есть удерживает НДФЛ с прибыли от сделок и перечисляет в ФНС.